Дайджест, опубликованных вопросов в еженедельнике «Социальный мир»,
рубрика «Консультации», за IV квартал 2014 года

    Октябрь 2014 г.: №№ еженедельников 37 – 40
  • До наступления страхового случая – беременности – сотрудница отработала в организации 2,5 месяца, после чего уволилась по собственному желанию. До родов женщина нигде больше не работала и в центр занятости населения на учет не вставала. Когда ребенку исполнилось шесть месяцев, женщина устроилась в другую организацию на полставки с зарплатой 3 тыс. 800 руб. Ребенку исполнилось полтора года и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ним, были прекращены. Может ли женщина встать на учет в центре занятости и получать пособие по безработице, продолжая работать на полставки?
  • Вновь принятый сотрудник предоставил вместо справки о заработной плате, на которую были начислены страховые взносы за два года, справки по форме 2-НДФЛ за текущий и два предшествующих ему года (2012-2014 гг.). Может ли бухгалтерия использовать для расчета пособия по временной нетрудоспособности справки 2-НДФЛ или все-таки сотрудник должен предъявить справку по форме, утвержденной приказом Минтруда России от 30.04.2013 г. № 182н?
  • Какие документы для возмещения ФСС РФ средств, понесенных страхователем на выплату пособий, должен представить страхователь? Следует ли их дублировать, если речь идет о выплатах по листкам нетрудоспособности, выданным одному и тому же сотруднику?
  • Сотрудник заболел. По состоянию здоровья ему была установлена инвалидность и присвоена III группа. Кроме того, в соответствии с индивидуальной программой реабилитации, работнику положены особые условия труда, от которых он отказался. Как должен в данной ситуации поступить работодатель: просить работника, чтобы тот написал отказ от мероприятий по реабилитации, или будет достаточно сокрытия работником инвалидности и непредставления документов?
  • В 2014 году работница-инвалид уходит в отпуск по уходу за ребенком. В течение 2013 года она много болела – в общей сложности более 5 месяцев нетрудоспособности. За дни болезни свыше этого срока ей ничего не платили. Надо ли эти дни исключать из расчета пособия по уходу за ребенком?
  • В 2014 году женщина трижды уходила на больничный по уходу за заболевшим 12-летним ребенком, которому впоследствии был установлен статус «ребенок-инвалид». В двух случаях листок нетрудоспособности был выдан общей продолжительностью на 39 дней, в третьем, когда ребенку уже была оформлена инвалидность – на 82 дня. С какой даты следует отсчитывать 120 календарных дней: со дня начала ухода за больным ребенком–инвалидом (3 страховой случай) или со дня наступления в 2014 г. первого страхового случая?
  • Предоставляются ли дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом женщине, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, но при этом работающей на условиях неполного рабочего времени?
  • Период болезни сотрудницы совпал с четырьмя дополнительными выходными днями, предоставленными женщине для ухода за ребенком-инвалидом. Подлежат ли эти дополнительные выходные дни переносу на другое время (в пределах текущего календарного месяца)? Если да, то, как это правильно оформить и отразить в табеле учета рабочего времени (организация применяет унифицированную форму)?
  • Половину месяца сотрудница – мать ребенка-инвалида – находилась в ежегодном оплачиваемом отпуске. Сколько дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом должен предоставить работодатель – два или четыре?
  • Начисляется налог на доход физического лица (НДФЛ), приходящийся на четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня, предоставляемых для ухода за ребенком-инвалидом?
  • Облагается ли страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний оплата организацией четырех дополнительных выходных дней в месяц, используемых работником для ухода за ребенком-инвалидом?
  • Сотрудник представил для оплаты больничный спустя три месяца после окончания болезни и выхода на работу. Обязан ли работодатель оплатить листок нетрудоспособности в таком случае или имеет полное право отказать в оплате?
  • В листке нетрудоспособности в ячейке «Поставлена на учет в ранние сроки беременности (до 12 недель)» стоит отметка «V». Для выплаты единовременного пособия достаточно только этой отметки, или женщина должна представить справку о постановке на учет в ранние сроки беременности?
  • В листке нетрудоспособности есть строка «В том числе нестраховые периоды», которую заполняет работодатель. Какую информацию должен он туда вносить?
  • Обязан ли работодатель выплатить пособие по временной нетрудоспособности сотруднику, который находится на больничном в связи с заболеванием ребенка, если трудовой договор с этим сотрудником аннулирован?
  • С работающим пенсионером был заключен трудовой договор на один год. 31 декабря 2013 года – даты окончания его срока действия с сотрудником был заключен новый трудовой договор сроком на шесть месяцев. К трудовым обязанностям мужчина должен был приступить 13 января 2014 года – после новогодних праздников, но т.к. 10 января заболел, на работу так и не вышел. Как бухгалтерия должна была рассчитать больничный в такой ситуации?
  • Работник принес для оплаты листок нетрудоспособности с отметкой о нарушении режима – несвоевременной явкой на прием. Может ли бухгалтер выплатить пособие по временной нетрудоспособности в полном размере, основываясь только на устных объяснениях сотрудника?
  • Работник передал работодателю заявление на увольнение по собственному желанию в период, когда находился на больничном. Как в этом случае будет ему оплачиваться листок нетрудоспособности? И должен ли сотрудник отработать две недели перед увольнением?
  • Женщина, работающая на дому, находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и, соответственно, получает и пособие по уходу за ребенком и оклад. В случае заболевания ребенка будет ли ей оплачиваться больничный по уходу за ним?
  • Вправе ли ФСС РФ отказать в принятии к зачету расходов, понесенных организацией на выплату сотруднице пособия по беременности и родам, в следующей ситуации. По причине отпуска врача женщине выдан больничный по беременности и родам в 34 недели беременности, а не в 30 недель, как указано в порядке выдачи листков нетрудоспособности. На основании предъявленного листка нетрудоспособности работодатель рассчитал и выплатил декретное пособие.
  • Для оплаты больничного сотрудник представил два листка нетрудоспособности, выданные один за другим и с одним кодом заболевания, но разными медорганизациями. Получается, что работодатель должен заплатить 6 дней за счет собственных средств – три дня по первому и три по второму
  • Отражается ли информация о неоплаченных днях в разделе 4 справки о заработке, утвержденной приказом Минтруда России № 182н?
  • Можно ли принять к оплате продолжение больничного, если первичный листок нетрудоспособности был оформлен с ошибкой и заменен?
  • Включаются ли при оформлении листка нетрудоспособности 13% в запись суммы пособия за счет работодателя и ФСС РФ, а также «Итого начислено»?
  • Существует ли разница в оплате листков нетрудоспособности по уходу ребенком при амбулаторном и стационарном лечении?
  • Вправе ли организация удержать алименты с пособия по беременности и родам, с единовременной выплаты при постановке на учет в ранние сроки беременности и с ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет?
  • Беременной сотруднице выплатили декретное пособие в большем размере из-за ошибки бухгалтера в расчете. Как организация может вернуть эту разницу?
  • Может ли женщина, работающая дистанционно на дому, но полный рабочий день, рассчитывать на пособие по уходу за ребенком?
  • Имеет ли право организация принять на работу по внешнему совместительству работницу на три часа в день, если по основному месту работы женщина написала заявление о представлении отпуска по беременности и родам? Если да, то не потеряет ли она право на декретное пособие, которое ей должно быть назначено по основному месту работы?
  • Беременная сотрудница устроилась на новое место работы (на прежнем месте работы она проработала более 5 лет). В праве ли новый работодатель назначить и выплатить женщине пособие по беременности и родам, если после заключения трудового договора сотрудница не отработала ни одного дня, т.к. легла в больницу на сохранение?
  • Имеет ли право студентка вуза, обучающаяся по очной форме обучения (на платной основе), на выплату пособия по беременности и родам, если да, где женщина может его получить?
  • В ноябре этого года сотрудница уходит в декретный отпуск. Должна ли бухгалтерия при исчислении пособия по беременности и родам исключить из расчетного периода количество календарных дней временной нетрудоспособности, которая пришлась на период учебного отпуска, предоставленного для подготовки и защиты диплома?
  • Женщина родила двойню и после окончания декретного отпуска обратилась к страхователю за оформлением отпуска по уходу за одним из близнецов, т.к. за вторым будет оформлять отпуск ее муж по месту своей работы. Могут ли в такой ситуации отпуск по уходу за детьми оформить оба родителя?

    Ноябрь 2014 г.: №№ еженедельников 41 – 44
  • Страхователь, при назначении социального пособия на погребение, потребовал представить документы, подтверждающие захоронение. Имеет ли он право отказать родственнику умершего в выплате только на основании отсутствия такого документа?
  • Где может получить социальное пособие на погребение супруга умершего, если ее муж был индивидуальным предпринимателем и состоял в трудовых отношениях?
  • В мае 2014 года организация выплатила сыну умершего сотрудника 10 тыс. рублей. В эту сумму вошла материальная помощь за счет средств организации и социальное пособие на погребение. С 1 января 2014 года стоимость услуг по погребению и предельный размер социального пособия на погребение составляют 5554,00 руб. Облагается ли разница между выплаченным и установленным пособием на погребение НДФЛ и страховыми взносами во внебюджетные фонды?
  • В штате индивидуального предпринимателя две сотрудницы, и с обеими заключен трудовой договор. Одна из женщин находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. Кто после гибели предпринимателя будет выплачивать ей пособие по уходу за ребенком: наследники погибшего работодателя (после того как вступят в права наследования) или региональное отделение ФСС РФ?
  • Организация в феврале 2014 года выплатила пособие на погребение умершего работника его матери в размере 12 тыс. руб. на основании приказа директора с приложением заявления матери работника, копии ее паспорта, справки о смерти работника и свидетельства о смерти. После представления отчета по форме-4 ФСС в Фонд социального страхования Российской Федерации за I квартал (период выплаты пособия на погребение) Фонд потребовал вместо выплаченной суммы – 12 тыс. руб. – указать в отчете 5002,16 руб. – сумму социального пособия на погребение. Правомерно ли такое требование ФСС РФ?
  • Включается ли в страховой страж для начисления пособий период отбывания наказания в тюрьме?
  • Сотрудник представил для начисления пособия два листка нетрудоспособности – первичный и продолжение. В первом больничном проставлен код причины нетрудоспособности 02 (травма) и дополнительный код 021 (травма, наступившая вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения или действий, связанных с таким опьянением). Следующий листок нетрудоспособности также выдан с кодом причины нетрудоспособности 02 (травма) и кодом изменения 01 (заболевание), дополнительный код 021 в этом листке не указан. Понятно, что пособие по первому больничному должно быть рассчитано исходя из МРОТ, но есть ли основание снижать размер выплаты по второму листку нетрудоспособности?
  • Сотрудник принес два листка нетрудоспособности – первичный и продолжение. Может ли организация принять их к оплате, если между первым и вторым больничными перерыв – выходные дни? А если бы это «разрыв» пришелся на будни?
  • Работник представил для оплаты листок нетрудоспособности спустя семь месяцев после того, как больничный был закрыт. При этом уважительных причин пропуска установленного срока обращения за пособием у работника нет. Вправе ли региональное отделение ФСС РФ не принять к зачету в счет уплаты страховых взносов расходы организации на выплату пособия по временной нетрудоспособности, если это пособие будет выплачено?
  • Сотрудник находился на больничном с 1 по 12 января 2014 г. Как следовало начислить пособие по временной нетрудоспособности: за все дни, то есть с 1 по 12 января 2014 года, или начиная с 9 января 2014 г., когда закончились новогодние каникулы и организация возобновила работу?
  • ФСС РФ отказал работодателю в возмещении расходов, понесенных на оплату сотруднику четырех дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом. Основанием для отказа послужило нецелевое использование этих дней сотрудником – работа в другой организации по совместительству. Может ли работодатель взыскать понесенные расходы с сотрудника?
  • С сентября 2013 года и по настоящий момент мужчина работает в одной организации полный рабочий день, во второй как совместитель. До указанного периода у него было другое место работы. В октябре 2014 года мужчина заболел. Медицинское учреждение отказывается ему оформлять листок нетрудоспособности с указанием в нем только одного места работы по совместительству без выдачи больничного по основному месту работы. Права ли медицинская организация?
  • Как учитывается время карантина согласно Федеральному закону от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ при необходимости ухода работника за детьми в возрасте 4 и 11 лет?
  • Перед переходом на другое место работы сотрудник дорабатывает последнюю неделю. Страховой случай (болезнь) пришелся как раз на день увольнения, причем на следующий день сотрудник должен был работать уже в другой организации. Может ли поликлиника по просьбе заболевшего выдать два больничных листа: на имя первого работодателя до дня увольнения и на имя второго работодателя со следующего дня?
  • Сотрудник уволился по собственному желанию в период, когда находился на больничном. В каком размере должно быть выплачено ему пособие по временной нетрудоспособности: в размере 100% до дня увольнения и 60% – после расторжения трудового договора?
  • Сотрудник продолжает болеть, тем не менее вышел на работу. У него на руках два листка нетрудоспособности, первичный, в котором указан код «31» и номер нового больничного, и продолжение первичного листка, который не закрыт. Примет ли Фонд социального страхования Российской Федерации расходы по первому листку?
  • Несмотря на наличие открытого листка нетрудоспособности, сотрудник продолжает ходить на работу. Как следует из предыдущего ответа, ФСС РФ не возместит расходы, понесенные организацией на выплату пособия по временной нетрудоспособности по такому больничному. Если организация оплатить пособие за свой счет, будет ли сумма облагаться страховыми взносами?
  • Сотрудник обратился в поликлинику в связи с плохим самочувствием. Ему был поставлен диагноз «воспаление легких» и открыт больничный. Спустя несколько дней сотрудника госпитализировали из-за ухудшения состояния. В больнице ему был открыт новый листок нетрудоспособности, который не является продолжением первого. Может ли организация оплатить пособие по первому, не закрытому листку нетрудоспособности? И обязан ли работодатель оплатить по второму, закрытому больничному, первые три дня за свой счет?
  • Сотрудник представил по новому месту работы листок нетрудоспособности. Дата выдачи больничного предшествует дню его выхода на работу. Как организация должна оплатить листок нетрудоспособности: со дня его открытия или дня заключения трудового договора, т.е. первого рабочего дня? И какой день брать для отсчета трех дней оплаты за счет работодателя?
  • Из семи дней болезни сотрудника три совпали с днями оплачиваемого учебного отпуска, остальные четыре дня временной нетрудоспособности пришлись уже на период, когда сотрудник должен был выйти на работу. Как должен быть оплачен больничный: за все семь дней временной нетрудоспособности или с момента окончания учебного отпуска, т.е. за четыре дня? И как оплачиваются эти четыре дня – все за счет ФСС РФ или три дня за счет работодателя и один – за счет Фонда?
  • Сотрудник заболел на 30 день после увольнения по собственному желанию. Он обратился к прежнему работодателю за выплатой пособия по временной нетрудоспособности, т.к. в течение месяца не смог трудоустроится. Должен ли работодатель принять к оплате такой больничный, и сколько дней нетрудоспособности он должен оплатить?
  • Сотруднику было выплачено пособие по временной нетрудоспособности на основании больничного, выданного санаторно-курортным учреждением, в котором он проходил долечивание. В ходе проверки установлено, что листок нетрудоспособности оформлен с нарушением Порядка № 624н. Кто в данном случае несет ответственность: организация – работодатель или санаторно-курортное учреждение?
  • Сотрудник обратился в поликлинику в связи с плохим самочувствием. Ему был поставлен диагноз «воспаление легких» и открыт больничный. Спустя несколько дней сотрудника госпитализировали из-за ухудшения состояния. В больнице ему был открыт новый листок нетрудоспособности, который не является продолжением первого. Может ли организация оплатить пособие по первому, не закрытому листку нетрудоспособности? И обязан ли работодатель оплатить по второму, закрытому больничному, первые три дня за свой счет?
  • Из семи дней болезни сотрудника три совпали с днями оплачиваемого учебного отпуска, остальные четыре дня временной нетрудоспособности пришлись уже на период, когда сотрудник должен был выйти на работу. Как должен быть оплачен больничный: за все семь дней временной нетрудоспособности или с момента окончания учебного отпуска, т.е. за четыре дня? И как оплачиваются эти четыре дня - все за счет ФСС РФ или три дня за счет работодателя и один – за счет Фонда?
  • Сотруднику было выплачено пособие по временной нетрудоспособности на основании больничного, выданного санаторно-курортным учреждением, в котором он проходил долечивание. В ходе проверки установлено, что листок нетрудоспособности оформлен с нарушением Порядка № 624н. Кто в данном случае несет ответственность: организация – работодатель или санаторно-курортное учреждение?
  • Территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации проведена проверка организации, по результатам которой было вынесено решение доначислить организации страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на выплаты штатным работникам профсоюзного комитета. Организация не согласна с таким решением, ее возражения правомерны?
  • Генеральный директор организации является единственным ее учредителем. Должны ли начисляться страховые взносы на выплаты, производимые в пользу гендиректора?
  • Территориальный орган ФСС РФ отказал индивидуальному предпринимателю возмещать страховые расходы, понесенные им на выплату сотруднице пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет. Такой отказ был аргументирован отсутствием у предпринимателя расчетного счета в банке. Правомерны ли действия ФСС РФ?
  • Могут ли территориальные органы ПФР и ФСС РФ проводить плановую выездную проверку одной и той же организации отдельно друг от друга, тем более что интервал проверки правильности исчисления, полноты и своевременности перечисления страховых взносов организацией во внебюджетные фонды был меньше месяца?
  • Территориальным органом ФСС РФ проведена выездная документальная проверка организации, находящейся в районе Крайнего Севера и финансируемой из федерального бюджета, по вопросам правильности исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, по результатам которой составлен акт. На основании акта Фонд принял решение о привлечении организации к ответственности за нарушение законодательства о страховых взносах, из которого следует, что страхователь не начислял страховые взносы на стоимость проезда работников и членов их семей, проживающих в районах Крайнего Севера, по территории Российской Федерации к месту отпуска и обратно. И подлежат ли указанные выплаты обложению страховыми взносами?
  • Сотрудник работает в районе Крайнего Севера, во время междувахтового отдыха он сломал руку. Организация квалифицировала данный случай как производственную травму. Территориальный орган ФСС РФ отказался возмещать расходы по выплате пособия по временной нетрудоспособности, считая, что травма, полученная в междувахтовый отдых, не является производственной, т.к. работник не выполнял трудовых обязанностей. Будет все-таки считаться эта травма производственной?

    Декабрь 2014 г.: №№ еженедельников 45 – 48
  • Работник-инвалид находился на больничном с апреля по июль в связи с долечиванием и протезированием. Через месяц, в сентябре, сотрудник снова ушел на больничный. Должно ли четырехмесячное ограничение учитываться при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности по второму больничному, выданному в сентябре? Ведь в соответствии с федеральным законодательством пособие работнику-инвалиду выплачивается не более четырех месяцев подряд или пяти месяцев в календарном году.
  • Работодатель, у которого работают родители ребенка-инвалида, отказался предоставлять матери дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом в связи с тем, что отец ребенка находится на больничном по уходу за ним. Прав ли работодатель, отказав в предоставлении дополнительных неиспользованных дней?
  • Сотрудница, мать ребенка-инвалида, уходит в начале декабря т.г. в декретный отпуск. Должны ли исключаться дополнительные оплачиваемые выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом из расчета дневного среднего заработка для исчисления пособия по беременности и родам?
  • Как должен быть оплачен больничный сотруднице, если листок нетрудоспособности выдан женщине в связи с болезнью ребенка, и заболевание включено в Перечень заболеваний, утвержденный приказом Минздравсоцразвития России от 20.02.2008 г. № 84н? Сколько дней по уходу предоставляется – 60 + 90 или только 90?
  • Сотрудница принесла для оплаты листок нетрудоспособности, выданный на 12 календарных дней. Как должен быть оплачен больничный, если он выдан в связи с болезнью родственника (семилетнего внука)? И должна ли женщина предъявить какие-либо дополнительные документы от родителей ребенка?
  • В связи с сокращением штата с работником расторгнуты трудовые отношения, но сохранен средний месячный заработок на период трудоустройства. Обязан ли работодатель оплатить сотруднику больничный, если страховой случай наступил в пределах 30 календарных дней с момента увольнения, но работнику выплачивается денежное содержание, т.к. он еще безработный?
  • Сотрудник не был допущен к работе, т.к. находился в состоянии алкогольного опьянения. Тем не менее он продолжал находиться на производственной территории, где и получил травму – попал под погрузчик. Назначается ли в данном случае пособие по временной нетрудоспособности?
  • С 8 сентября 2014 года по 30 ноября 2014 г. с работником был заключен срочный трудовой договор. В первый рабочий день сотрудник не смог приступить к рабочим обязанностям, т.к. 6 сентября сломал предплечье. Должна ли организация выплатить пособие по временной нетрудоспособности сотруднику, если он не отработал ни одного дня. Если да, как должно быть исчислено пособие, если эта организация – первое место работы?
  • Организационно-правовая структура страхователя была изменена - ЗАО преобразовано в ООО в 2014 г. Вправе ли территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации провести выездную проверку ООО для контроля за уплатой страховых взносов за период 2012-2013 гг., то есть до реорганизации ООО?
  • Может ли работодатель выплатить сотруднице пособие по уходу за ребенком до полутора лет всей суммой, а не каждый месяц до достижения ребенком указанного возраста, так как сумма этого пособия будет ежемесячно превышать сумму начисленных взносов за месяц?
  • Сотрудник не был допущен к работе, т.к. находился в состоянии алкогольного опьянения. Тем не менее он продолжал находиться на производственной территории, где и получил травму – попал под погрузчик. Назначается ли в данном случае пособие по временной нетрудоспособности?
  • С работником был заключен срочный трудовой договор на период с 8 сентября 2014 года по 30 ноября 2014 года. В первый рабочий день сотрудник не смог приступить к рабочим обязанностям, т.к. 6 сентября сломал ключицу. Должна ли организация выплатить пособие по временной нетрудоспособности сотруднику, если он не отработал ни одного дня? Если да, как должно быть исчислено пособие, поскольку эта организация – первое место работы?
  • Будет ли при расчете пособия по временной нетрудоспособности включаться в страховой стаж период нахождения застрахованного лица на учете в службе занятости населения?
  • Следует ли учитывать при расчете среднего заработка для назначения в 2014 году пособия по беременности и родам доплату до фактического заработка за дни временной нетрудоспособности (на эти суммы взносы были начислены), если эти дни исключаются из расчетного периода?
  • У женщины были преждевременные рода и листок нетрудоспособности по беременности и родам выдан на 156 календарных дней, в день рождения ребенка. За сколько дней следует выплатить пособие?
  • Имеет ли сотрудница нашей организации право на отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, если ребенок приемный? И должны ли мы выплачивать женщине соответствующее пособие?
  • Наша организация является первым местом работы для молодой женщины. Как правильно рассчитать декретное пособие, если на момент выдачи листка нетрудоспособности по беременности и родам страховой стаж сотрудницы составлял пять месяцев, а отпуск по беременности и родам она оформила лишь через месяц, когда страховой стаж достиг шести месяцев?
  • Сотрудница ушла в отпуск по беременности и родам. Декретное пособие женщине выплатили, но вот с выплатой единовременного пособия по рождению возник вопрос. Нужны документы: свидетельство о рождении, справка из ЗАГСа и документ, который подтверждает, что ее супругу такое пособие не выплачивалось. А какая справка должна быть представлена отцом ребенка, если он индивидуальный предприниматель?
  • Может ли организация отправить в отпуск за свой счет молодую маму, если в отпуск по уходу за ребенком уходит ее муж?